Самозанятые в России: полный гид по налогу на профессиональный доход

Режим НПД становится все более популярным, ведь ставки НПД одни из самых низких в стране:

• 4% — с доходов от физических лиц
• 6% — с доходов от ИП и юридических лиц

Например, если дизайнер получил 50 000 рублей от физического лица, базовый налог составит 2 000 рублей. Если за такую же работу ему заплатила организация, базовый налог составит 3 000 рублей.

Приятный бонус для старта: при регистрации в качестве плательщика НПД государство предоставляет налоговый вычет 10 000 рублей. Это не деньги на карту, а сумма, на которую уменьшается ваш налог.

Пока вычет не использован полностью:

• фактическая налоговая нагрузка по доходам со ставкой 4% уменьшается до 3%;
• фактическая налоговая нагрузка по доходам со ставкой 6% уменьшается до 4%.

После исчерпания вычета налог рассчитывается по обычным ставкам — 4% и 6%.

Заниматься самостоятельными расчетами вычета не нужно - он применяется автоматически. В приложении «Мой налог» видно, сколько осталось. После полного использования вычета применяются стандартные ставки 4% и 6%.

Налоговый вычет предоставляется один раз - если вы сниметесь с учёта и зарегистрируетесь снова повторно 10 000 не начислят, однако если у вас еще оставался остаток вычета – он сохранится.

Сам по себе доход, облагаемый НПД, не облагается НДФЛ. Однако НПД не освобождает гражданина от налогов по другим основаниям.

Например, в зависимости от обстоятельств могут сохраняться:

• налог на имущество физических лиц;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• НДФЛ с прочих доходов, которые не относятся к НПД.

Можно сказать, что НПД заменяет налогообложение профессиональных доходов, а не освобождает человека от всех возможных налогов.

Максимальный доход для применения НПД составляет 2,4 млн рублей за календарный год.

Это общий лимит полученного вами дохода от профессиональной деятельности, а не прибыль после вычета расходов. Расходы на материалы, оборудование, рекламу и другие затраты не уменьшают налоговую базу по НПД.

Например, если самозанятый получил за год 2.3 млн рублей, а потратил на материалы 500 000 рублей, для целей лимита учитывается весь доход, признаваемый объектом налогообложения НПД, в сумме 2.3 млн рублей.

Если доход, учитываемый при применении НПД, превысил 2,4 млн рублей за календарный год, право на применение режима автоматически утрачивается с даты превышения лимита.

Дальнейшее налогообложение зависит от статуса человека и характера получаемых доходов.

Если вы физическое лицо без статуса ИП, необходимо определить, как облагаются доходы, полученные после утраты права на НПД, с учётом применимых положений НК РФ.

Если вы ИП, необходимо выбрать допустимый налоговый режим и соблюсти требования к переходу на него. Автоматически считать, что предприниматель в любом случае переходит на УСН, нельзя. Подробнее о работе в качестве ИП читайте в нашей статье.

Если вы приближаетесь к лимиту, заранее оцените доходы и подготовьте переход на другой допустимый режим. Это поможет избежать ошибок при расчёте налогов и оформлении документов.

По общему правилу самозанятые на НПД не обязаны платить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Это одно из отличий НПД от ряда других налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей.

Однако отсутствие обязательных пенсионных взносов имеет последствия: период применения НПД сам по себе не формирует пенсионный страховой стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты.

Самозанятый может добровольно уплачивать пенсионные взносы через Социальный фонд России. Порядок, размер взносов и количество пенсионных коэффициентов зависят от правил, действующих в соответствующем году.

Перед добровольной уплатой взносов рекомендуется проверить условия на официальном сайте СФР.

Если человек одновременно работает по трудовому договору, пенсионные права и стаж по месту работы формируются на общих основаниях.

Получить подробную информацию о добровольном пенсионном страховании вы можете на официальном сайте Социального фонда России (СФР).

С 2026 года действует эксперимент, позволяющий самозанятым добровольно застраховаться на случай временной нетрудоспособности и при соблюдении условий получать пособие по больничному листу.

Правовая основа — Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ.

Участие в программе добровольное: самозанятый самостоятельно решает, платить ли взносы.

Получить подробную информацию вы можете на официальном сайте Социального фонда России (СФР).

При применении НПД обязанности формировать и сдавать отчетность у вас нет. Вы не готовите и не сдаете декларации, вся коммуникация с налоговой — через приложение или веб кабинет «Мой налог».

Но есть обязанность: выдавать чеки.

Чек — один из основных документов при применении НПД. На основании сведений о доходах налоговая рассчитывает налог. Бояться формирования чеков не стоит - самозанятый освобождён от применения контрольно-кассовой техники, а сформировать чек можно легко и очень быстро прямо в приложении «Мой налог».

Чек необходимо формировать каждый раз, когда вы получаете оплату от клиента.

• При расчёте наличными или с использованием электронных средств платежа чек формируется и передаётся в момент расчёта.
• При иных формах безналичных денежных расчётов чек необходимо сформировать и передать заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта.

При формировании чека необходимо корректно указать:

• наименование товара, работы или услуги;
• сумму расчёта;
• дату расчёта;
• категорию покупателя или заказчика.

Чек можно передать электронно, например направив его по электронной почте, в мессенджере или предоставив ссылку.

Если заказчик — организация, заранее уточните, каким способом ей удобнее получать чеки и какие дополнительные документы нужны для оформления сделки.

За нарушение порядка или срока передачи сведений о расчётах предусмотрена ответственность по статье 129.13 НК РФ:

Штраф при первом нарушении — 20% от суммы расчёта

Если нарушение повторное в течение полугода — штраф составит 100% суммы

Налоговый период по НПД — календарный месяц.

• До 12-го числа следующего месяца налоговая присылает уведомление о начисленной сумме в приложение
• Оплатить нужно до 28-го числа следующего месяца
• Если сумма налога меньше 100 рублей, она переносится на следующий месяц

Налог можно уплатить прямо через приложение «Мой налог» или другим предусмотренным способом.

Да. Человек может работать по трудовому договору и одновременно вести самостоятельную деятельность применяя НПД.

Например, программист может работать в компании, а в свободное время выполнять отдельные заказы для других клиентов. Доход от трудового договора облагается по обычным правилам, применимым к заработной плате, а доход от самостоятельной деятельности может облагаться НПД.

Однако есть важное ограничение – нельзя применять НПД при выполнении работ или услуг для текущего работодателя, или бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения.

Это не означает, что человек теряет право на самозанятость целиком. Ограничение относится к соответствующим доходам от конкретного работодателя.

Прекратить применение НПД можно добровольно через предусмотренные законом электронные сервисы, в том числе через приложение «Мой налог», Госуслуги или уполномоченный банк, если он поддерживает эту функцию.

После снятия с учёта важно проверить начисленные налоги, и уплатить имеющуюся задолженность.

Снятие с учёта не аннулирует автоматически ранее возникшие налоговые обязательства.

Если у вас статус ИП, прекращение применения НПД не означает автоматического закрытия ИП. Это разные юридические действия.

Да. Самозанятый может производить и продавать товары собственного изготовления (кроме подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке).

Например, можно самостоятельно изготавливать украшения, предметы декора или сувениры и продавать их покупателям. Однако, нельзя считать собственным производством товар, который был приобретён у другого лица и затем перепродан.

Также следует помнить о том, что для отдельных товаров могут действовать обязательная маркировка, требования к безопасности, сертификации или декларированию соответствия.

Важно отличать производство собственных товаров от перепродажи: приобретение готового товара у другого лица с последующей продажей, как правило, несовместимо с применением НПД.

Да. Доходы от сдачи в аренду или наём жилых помещений могут облагаться НПД. Это может быть квартира или комната, которую собственник сдаёт физическому лицу либо организации.

Однако сдача нежилой недвижимости не подпадает под НПД на том же основании. Также необходимо различать аренду жилого помещения и оказание гостиничных услуг: к ним могут применяться разные правовые требования.